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財經(jīng)動態(tài)

營改增了,關(guān)于增值稅發(fā)票的這10個問題一定要知道!


    營改增了,關(guān)于增值稅發(fā)票的這10個問題一定要知道!

1、增值稅發(fā)票都有哪些類型?

  發(fā)票分為稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票,其中稅控發(fā)票有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;非稅控發(fā)票主要有通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票、冠名發(fā)票。

2、納稅人如何區(qū)分使用各類發(fā)票?

  一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。

  小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機(jī)動車(舊機(jī)動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

  通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票,主要是供未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人使用。

  發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動需要的,可使用冠名發(fā)票。

3、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票有什么區(qū)別?

  增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能,僅一般納稅人可以領(lǐng)用、開具,一般納稅人取得專用發(fā)票才能抵扣;增值稅普通發(fā)票沒有抵扣功能,納稅人的應(yīng)稅行為均可以開具。

4、增值稅專用發(fā)票如何抵扣?抵扣是否有期限?

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)辦理申報抵扣進(jìn)項稅額。

  發(fā)票申報抵扣主要有以下幾種方式:(1)網(wǎng)上認(rèn)證;(2)通過自助辦稅終端掃描認(rèn)證;(3)大廳前臺認(rèn)證;(4)納稅信用等級A級納稅人和B級納稅人,可直接通過增值稅發(fā)票查詢平臺確認(rèn)申報抵扣進(jìn)項發(fā)票;(5)5至7月期間,對5月1日起新納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人按照A級納稅人方式確認(rèn)抵扣進(jìn)項發(fā)票。

5、增值稅稅控發(fā)票如何領(lǐng)用和開具?

  增值稅稅控發(fā)票,需要使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具發(fā)票,納稅人需要向符合資質(zhì)的稅控服務(wù)公司購買稅控設(shè)備,經(jīng)稅務(wù)部門發(fā)行后,通過稅控設(shè)備在線開具稅控發(fā)票,所有發(fā)票信息通過網(wǎng)絡(luò)自動上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān),進(jìn)行全國聯(lián)網(wǎng)。需要領(lǐng)用增值稅發(fā)票的納稅人,持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。

6、哪些營改增納稅人應(yīng)推行增值稅發(fā)票稅控裝置?

  營改增納稅人推行增值稅發(fā)票稅控裝置的范圍是:增值稅一般納稅人,以及銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額超過3 萬元(按季納稅9 萬元),或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額超過3 萬元(按季納稅9 萬元)的小規(guī)模納稅人。

7、開發(fā)票前,需要提前錄入商品編碼嗎?

  可以提前錄入也可以在開票時手工輸入。提前錄入,填開發(fā)票時,“商品信息”可以從該商品編碼庫中選取。開票時手工輸入,系統(tǒng)會提示對未賦稅收分類編碼的商品進(jìn)行賦碼。

8、稅收分類編碼是要打印到票面上嗎?

  不打印到票面上,僅在添加商品行時要求商品必須帶有稅收分類編碼。

9、增值稅普通發(fā)票可以開具哪些稅率?
  系統(tǒng)支持填開稅率為17%,13%,11%,6%,5%,4%,3%,1.5%,0%和“免稅”的增值稅普通發(fā)票,但企業(yè)應(yīng)自覺根據(jù)當(dāng)前的增值稅政策填開發(fā)票,所選稅率應(yīng)符合國稅局要求,以免造成開具的發(fā)票無效。

10、發(fā)票作廢后,可以取消嗎?

  點(diǎn)擊“作廢”按鈕后,只有在彈出的對話框中選擇“確認(rèn)”才會真正作廢,在執(zhí)行此按鈕后無法改變作廢狀態(tài)。

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