金稅四期上線后,
這7個(gè)方面將被重點(diǎn)稽查!
1、企業(yè)的收入
有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入,或存在大額收款遲遲不開發(fā)票,或給客戶多開發(fā)票等等,注意了,以后還這樣操作可要小心了!
金稅四期不僅僅通過你申報(bào)的數(shù)據(jù),來核實(shí)是否異常??赡苓€會(huì)通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等來稽查比對(duì)。
且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn),公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會(huì)嚴(yán)查!
2、企業(yè)成本費(fèi)用
主營(yíng)成本長(zhǎng)期大于主營(yíng)收入;公司沒有車,卻存在大量的加油費(fèi);差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常;工資多申報(bào)或少申報(bào);買發(fā)票;多結(jié)轉(zhuǎn)成本,后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票;計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等等…這些都是嚴(yán)查的重點(diǎn)。
3、企業(yè)的利潤(rùn)
報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入;利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入;企業(yè)常年虧損,卻屹立不倒;同行業(yè)利潤(rùn)偏低等等。
4、企業(yè)的庫(kù)存
金稅四期上線后,企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化,企業(yè)進(jìn)多少貨,出多少貨,還剩多少貨,可能比你自己還清楚,如果庫(kù)存賬實(shí)不一致,企業(yè)務(wù)必引起重視,及時(shí)查找原因。
在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理,統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存,定期盤點(diǎn)庫(kù)存,做好賬實(shí)差異分析表,盡量避免庫(kù)存賬實(shí)不一致。
5、企業(yè)繳納的稅額
增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入;稅負(fù)率異常,如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%,稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查;企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下;員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致;實(shí)收資本增加,印花稅未繳納;盈余公積轉(zhuǎn)增資本,個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等等
6、企業(yè)的銀行賬戶
在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”,銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng),實(shí)施信息共享及核查通道。
稅務(wù)局、銀行等機(jī)構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實(shí)企業(yè)納稅信息及納稅人營(yíng)業(yè)狀態(tài)等情況。
7、企業(yè)的社保
試用期不入社保;代別人掛靠社保;未足額或未繳納社保;員工自愿放棄社保,就沒有給入;不簽合同就不繳社保;檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等等。
以上情況通通屬于違法。
隨著社保入稅和即將到來的金稅四期,社保這塊會(huì)監(jiān)管越來越嚴(yán),以上違法行為也該收手了。
個(gè)人賬戶收款未報(bào)稅構(gòu)成偷稅
補(bǔ)稅500多萬,罰款近300萬!
事情大致經(jīng)過:該公司2017年-2018年賬外取得電動(dòng)車及配件的銷售貨款,未申報(bào)納稅。
2017年通過個(gè)人賬戶收取銷售貨款12193078.7元,其中11495378.7元未入賬、未申報(bào)納稅。
2018年通過個(gè)人賬戶收取銷售貨款27883309.65元,其中27018459.65元未入賬、未申報(bào)納稅。
經(jīng)留抵后,追繳增值稅稅款2017年1670268.7元,2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計(jì)439662.71元。
因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅,擬對(duì)應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款,計(jì)2974715.87元。
可以算出,該公司因個(gè)人卡收款未申報(bào)納稅,被追繳稅款及罰款800多萬!這是一個(gè)深刻的教訓(xùn),告誡老板們,一定引以為鑒!
2021嚴(yán)查開始!
公司還敢用個(gè)人賬戶收款?
2021年私戶避稅真的走不通了,除了上面的案例,還有多家企業(yè)被查被罰的前車之鑒!
云南國(guó)稅稽查局對(duì)云南某一藥企進(jìn)行稅務(wù)檢查,在其送達(dá)的稅務(wù)檢查通知書中,明確列明需要該公司提交的資料就包括:公司法定代表人等主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員個(gè)人的所有銀行賬戶及明細(xì)。
北京某電子股份有限公司法人用個(gè)人賬戶收取客戶購(gòu)貨款,最終,對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款,金額合計(jì)239,401.11元。
所有的案例都在表明以下幾個(gè)道理:
1、 銀行稅務(wù)共享信息
銀行、稅務(wù)信息已經(jīng)共享,如今稅務(wù)如果有需要,想要掌握私人賬戶的資金變動(dòng),不再那么困難。
2021年起,各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大,老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地,偷稅漏稅必然遭到嚴(yán)查!
2 、大數(shù)據(jù)比對(duì)分析
金三稅務(wù)系統(tǒng)的強(qiáng)大,自然不必贅言多說。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有異常,發(fā)票、申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí),系統(tǒng)都會(huì)自動(dòng)對(duì)比并分析。
動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)之下,一旦有異常,比如稅負(fù)率低,系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)預(yù)警。不用別人舉報(bào),稅務(wù)局在辦公室就知道哪家企業(yè)可能涉嫌偷稅了。
3、虛開發(fā)票這條路被徹底堵死
稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制,今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識(shí)別出來,請(qǐng)大家遵守稅務(wù)法規(guī)。同時(shí),高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查!
4 、告誡所有企業(yè)老板們
不要再用個(gè)人銀行賬戶隱藏公司收入少繳稅款啦!
否則一旦被查,補(bǔ)繳稅款是小事,還要繳大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款,如果構(gòu)成犯罪的,那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的,且行且珍重吧!