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財稅政策

明年這些增值稅優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行


   

為切實減輕納稅人負擔(dān),國家出臺了諸多減免稅優(yōu)惠政策。以增值稅為例,2021年1月至今,國家新出臺或延續(xù)的免征增值稅優(yōu)惠政策有哪些呢?本文為您梳理了21項免征增值稅優(yōu)惠政策,一起來看看吧~


1.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策


  主要內(nèi)容:自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號)

2.繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶免征增值稅優(yōu)惠政策


  主要內(nèi)容:自2021年1月1日起至2023年12月31日,對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

  本公告所稱邊銷茶,是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料,經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制,專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第4號)

3.海南自由貿(mào)易港免征增值稅優(yōu)惠政策


  主要內(nèi)容:(1)全島封關(guān)運作前,對海南自由貿(mào)易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進口自用的生產(chǎn)設(shè)備,除法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定明確不予免稅、國家規(guī)定禁止進口的商品,以及本通知所附《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負面清單》所列設(shè)備外,免征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

 ?。?)《進口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》、《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》以及《國內(nèi)投資項目不予免稅的進口商品目錄》,暫不適用于海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”政策。符合本政策規(guī)定條件的企業(yè),進口上述三個目錄內(nèi)的設(shè)備,可免征關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港自用生產(chǎn)設(shè)備“零關(guān)稅”政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕7號)第一條、第五條

4.繼續(xù)執(zhí)行金融機構(gòu)特定利息收入免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91 號)第一條


5.繼續(xù)執(zhí)行動漫軟件出口免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:動漫軟件出口免征增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕38號)第三條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條


6.繼續(xù)執(zhí)行經(jīng)營公租房租金收入免征增值稅優(yōu)惠政策


  主要內(nèi)容:對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。

  公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第61號)第七條

  《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條


7.繼續(xù)執(zhí)行取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入,免征增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號)第四條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條


8.繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅,優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第73號)第一條

  《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條


9.對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物免征增值稅

  主要內(nèi)容:自2021年1月1日至2030年12月31日,對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物,免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕13號)


10.繼續(xù)執(zhí)行特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20 號)第三條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)第一條


11.繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅。稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號)第二條

  《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)第一條


12.繼續(xù)實施宣傳文化免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:

  (1)自2021年1月1日起至2023年12月31日,免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

  (2)自2021年1月1日起至2023年12月31日,對科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號)第二條、第三條


13.繼續(xù)延長扶貧貨物捐贈免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu),或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人,免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

  政策依據(jù):《關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號)第一條

  《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號)


14.關(guān)于中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售特定展品免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:2021年至2023年期間,對服貿(mào)會每個展商在展期內(nèi)銷售的進口展品,按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限,免征進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售的進口展品稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕42號)第一條、第七條


15.“十四五”期間中西部地區(qū)國際性展會展期內(nèi)銷售特定展品免征增值稅

  主要內(nèi)容:對中國—東盟博覽會、中國—東北亞博覽會、中國—俄羅斯博覽會、中國—阿拉伯國家博覽會、中國—南亞博覽會暨中國昆明進出口商品交易會、中國(青海)藏毯國際展覽會、中國—亞歐博覽會、中國—蒙古國博覽會、中國—非洲經(jīng)貿(mào)博覽會,在展期內(nèi)銷售的免稅額度內(nèi)的進口展品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。享受稅收優(yōu)惠的展品不包括國家禁止進口商品、瀕危動植物及其產(chǎn)品、煙、酒、汽車以及列入《進口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》的商品。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間中西部地區(qū)國際性展會展期內(nèi)銷售的進口展品稅收優(yōu)惠政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕21號)第一條


16.“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:自2021年1月1日至2025年12月31日,對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站),以及高校和科研機構(gòu)所屬對外開放的科普基地,進口以下商品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅:

 ?。?)為從境外購買自用科普影視作品播映權(quán)而進口的拷貝、工作帶、硬盤,以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤。

  (2)國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕26號)

17.“十四五”期間種用野生動植物種源和軍警用工作犬免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:自2021年1月1日至2025年12月31日,對具備研究和培育繁殖條件的動植物科研院所、動物園、植物園、專業(yè)動植物保護單位、養(yǎng)殖場、種植園進口的用于科研、育種、繁殖的野生動植物種源,以及軍隊、公安、安全部門(含緝私警察)進口的軍警用工作犬、工作犬精液及胚胎,免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間種用野生動植物種源和軍警用工作犬進口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕28號)


18.“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進口免征增值稅優(yōu)惠政策

  主要內(nèi)容:

  (1)在經(jīng)國家批準的陸上石油(天然氣)中標區(qū)塊(對外談判的合作區(qū)塊視為中標區(qū)塊)內(nèi)進行石油(天然氣)勘探開發(fā)作業(yè)的中外合作項目,進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的,并直接用于勘探開發(fā)作業(yè)的設(shè)備(包括按照合同隨設(shè)備進口的技術(shù)資料)、儀器、零附件、專用工具,免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

 ?。?)對在我國海洋(指我國內(nèi)海、領(lǐng)海、大陸架以及其他海洋資源管轄海域,包括淺海灘涂,下同)進行石油(天然氣)勘探開發(fā)作業(yè)的項目(包括1994年12月31日之前批準的對外合作“老項目”),以及海上油氣管道應(yīng)急救援項目,進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的,并直接用于勘探開發(fā)作業(yè)或應(yīng)急救援的設(shè)備(包括按照合同隨設(shè)備進口的技術(shù)資料)、儀器、零附件、專用工具,免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

 ?。?)對在我國境內(nèi)進行煤層氣勘探開發(fā)作業(yè)的項目,進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的,并直接用于勘探開發(fā)作業(yè)的設(shè)備(包括按照合同隨設(shè)備進口的技術(shù)資料)、儀器、零附件、專用工具,免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2021年1月1日至2025年12月31日。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間能源資源勘探開發(fā)利用進口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕17號)第二、第三、第八條


19.“十四五”期間支持科技創(chuàng)新免征增值稅優(yōu)惠


  主要內(nèi)容:

 ?。?)對科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品,免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

  (2)對出版物進口單位為科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等,免征進口環(huán)節(jié)增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2021年1月1日至2025年12月31日。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕23號)第一條、第二條、第八條


20.“十四五”期間種子種源進口免征增值稅優(yōu)惠政策



  主要內(nèi)容:自2021年1月1日至2025年12月31日,對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

  政策依據(jù):《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間種子種源進口稅收政策的通知》(財關(guān)稅〔2021〕29號)第一條


21.境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收


  主要內(nèi)容:自2021年11月7日起至2025年12月31日止,對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

  政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第34號)



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